キャッシュフロー計算書入門 無料メール講座全3回

難しいと思われがちのキャッシュフロー計算書について、
わかりやすく解説いたします。

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キャッシュフロー計算書入門 無料メール講座(全3回)
第1回 貸借対照表の限界と、キャッシュ・フロー計算書の役割
第2回 営業活動によるキャッシュ・フロー
第3回 投資活動によるキャッシュ・フロー、財務活動によるキャッシュ・フロー

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キャッシュフロー計算書入門 無料メール講座 第1回の抜粋

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無料メールセミナー

 ☆ キャッシュ・フロー計算書の入門(全3回) ☆  第1回

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 テーマ「貸借対照表の限界と、キャッシュ・フロー計算書の役割」

 こんにちは。

 柴山会計ラーニング株式会社の柴山です。

 今日から、3回(3日間)にわたって、キャッシュ・フローの入門知識
を学習していきます。

 利益とキャッシュの違いを、よ?く、理解してくださいね(笑)

 では、さっそく始めましょう!!

1.そもそも、「キャッシュ(資金)」って、なに?

 キャッシュ(資金)とは、現金と現金同等物(※)の総称です。

 (※)現金同等物…簡単に換金できる短期投資(3ヶ月以内の期間の
          定期預金など)で、株式・債券などの価格変動が
          激しいものを除きます。

 現金同等物の例としては、銀行預金や郵便貯金などをイメージしてい
ただければよいでしょう。その他の細かいところは、無視してもOK!

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 ☆ キャッシュ・フロー計算書の主役は、「資金」です。
   資金とは、現金と現金同等物のことです。
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2.貸借対照表の2期比較と、それを補うキャッシュ・フロー計算書

 貸借対照表は、ご存知の方も多いと思いますが、企業の持つ財産を、
左右対称に表示した財務諸表です。

 右側(貸方)には、資金の出し手である債権者や株主への帰属分を
あらわします。
 
 左側(借方)には、資金の受け手である企業の所有する資産
を、具体的に、縦一列で、現金に近い順に並べて表示します。
(流動性配列法といいます。)

(事例)簡略な貸借対照表の2期比較(単位:万円)

     貸借対照表(去年) →    貸借対照表(今年)
 ―――――――――――――   ―――――――――――――
 現 金 20|負 債 40   現 金 38|負 債 34
 売掛金 35|資本金 50   売掛金 48|資本金 50
 建 物 45|留保利益10   建 物 44|留保利益46☆
    ―――|   ―――      ―――|   ―――
  計 100| 計 100    計 130| 計 130
    ===    ===      ===    ===

            |               ↑
            ・―――――――――――――――・
            ☆(一年で増えた利益=純利益は36)

 これだけ見ると、会社は、一年で36万円の利益を獲得し、
それに見合った額の資産(財産)を増やしたり、負債(借金など)
を減らしたりしていますね。

 もちろん、資産には、現金のほかに、売掛金などの金銭債権や、
商品在庫・建物などの現物財産もあります。

 そのうち、現金は、合計で去年より18万円増えたことはわかり
ますね。

 でも、それだけです。
 上記の貸借対照表の2期比較だけでは、現金に関する次のような
詳細な情報が、明らかにできません。

 ☆現金(≒資金)18万円の増加の詳細な内容は?????☆

 1 本業から、どれだけの資金を獲得したのか?

 2 将来のための投資活動に、どれだけの資金を投入したのか?

 3 上記1と2の資金活動の結果、どれだけ資金が不足して銀行
   から融資を受けたのか?
   あるいは、資金が余って、返済したのか?
 

 キャッシュ・フロー計算書は、このように、2期比較で判明した資金
の増減額を、こまかく検討するために作成される財務諸表なのです。

================================
 ☆ キャッシュ・フロー計算書は、2期比較の貸借対照表における
  資産の増減のうち、現金に関する増減を、3つの活動内容に区分
  して、詳細に表示することを目的としています。
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3.キャッシュ・フロー計算書のポイント

 キャッシュ・フロー計算書は、2期比較の貸借対照表における資金の
増減を、3つの活動内容に区分して表示することが目的です。

【図示】
        活動の内容    貸借対照表   損益計算書 
       ―――――――  ――――――  ――――――
              
 1営業活動 本来の営業目的  売掛金、商品  売上高、
                買掛金など   売上原価など

 2投資活動 設備投資、株式  固定資産、     ―
                有価証券など

 3財務活動 融資、資本    借入金、社債    ―
                資本金など

 
 
 上記1から3の、それぞれの資金収支を合計すると、2期比較の貸借
対照表における、資金の増加高と一致します。

 けっきょくは、「利益があがっても、それがすべて、現金以外の資産
に姿を変えてしまうようでは、会社の資金繰りは、ぜんぜん楽にならな
いんだ」ということを、正しく理解しましょう。

 だから、会社によっては、「利益が上がっても、納税資金や配当金の
支払いのための資金を、決算対策として、毎年、銀行から当然のごとく
借り入れる」という、悪しき慣習が断ち切れない場合もあるのですね。

    「利益があるのに、なんで現金は残らないの?」

 これは、経営者なら、どこかで一度は抱く疑問です。

 このような問いに対して、
 
 「それは、会計理論で、『発生主義』という考え方を採用しているから
だよ」なんていう説明では、会計学を知らない経営者は、納得しません。

 そこで、キャッシュ・フロー計算書の出番、となるわけなんですね。

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 ☆ キャッシュ・フロー計算書における3つの活動区分は、
  営業活動・投資活動・財務活動です。
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つづきは無料メール講座でご覧下さい。

キャッシュフロー計算書入門(全3回)
第1回 貸借対照表の限界と、キャッシュ・フロー計算書の役割
第2回 営業活動によるキャッシュ・フロー
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無料メールセミナー著者プロフィール

1965年10月27日川崎で生まれる。
血液型はAB型。
小学生の時に東京・板橋へ引越。
高校まで、軟式野球に熱中した。
埼玉大学経済学部に5年在籍。
在籍時はクラシック・ギターに没頭。
演奏会で独奏をする。

3年時の訪問販売で、営業のスキルと発想法を学ぶ。

4年時に、内定が決まっていた大手生保会社への就職を辞退して、
自らリスクを追って無職となり、
3年以内に公認会計士試験に合格すると決意し、受検生活に入る。
当時はバブル後期で、同級生の多くが大手金融機関などに就職した。
柴山自身は同期の中でマイナスからのスタート。

営業の仕事で身につけた独特のスタイルとスキルで、
勉強嫌い、大学5年在籍の状態から1992年(平成4年)に
公認会計士2次試験への合格を果たす。

1992年10月 センチュリー監査法人を退所。
1997年 6月 1997年6月にセンチュリー監査法人を退所。
1998年 7月 一年間の個人会計事務所勤務を経て、柴山政行公認会計士事務所を開設。
当時は顧客ゼロからスタート。
2000年前後 会計事務所、会計コンサルティング、講師業の3つを事業の柱として、スタッフなしの一人体制で3年目に初年度の年商280万円から1800万円へと、いっきに6倍強へと売上を増加させた。

事業の撤退を自ら体験するために、たいやき屋を短期間で運営したことがある。当時、食品衛生責任者の資格を取得。

2004年 4月 合資会社柴山会計ソリューションを設立。以降、本格的にインターネット事業に乗り出す。
ホームページを独学で作成し、初年度より売上実績を作る。

同年、メールマガジンを2本創刊する。
「5分で完結!小学生でもわかる簿記入門」
「時事問題で楽しくマスター!使える会計知識」

メールマガジンは、最大で読者数5万5千人となる。

2006年 4月 雑誌「プレジデント」にて、「会計考現学」の連載をスタート(現在も執筆中)。
2008年 9月 「Google経済学」を執筆。5万部のヒットとなる。
2009年~2012年 毎年著書を発表し、20冊の書籍数を超える。
2011年 5月 NHK「仕事ハッケン伝」に出演。
2012年 4月 TBS「朝ズバ!」に柴山のコメントと著書が出る。
2013年 6月 会計事務所が創立15周年を迎える。

著書 約30冊

  • 銀座の立ち飲み屋でなぜ行列ができるのか?(潮出版社)
  • Google経済学(グーグル経済学)~10年後にトップに立てる新経済学入門~
    (フォレスト出版)
  • 半分売れ残るケーキ屋がなぜ儲かるのか―お金は裏でこう動く(幻冬舎)
  • 「餃子の王将」決算書で、儲けのポイントがサクッとわかる(光文社)
  • 儲かる会社に変わる「バランスシート」革命(光文社)
  • 一目で見抜く!財務諸表解読法―ざっくり押さえて仕事に役立つ会計の本
    (秀和システム)
  • 銀座を歩けば経済がわかる!(フォレスト出版)
  • グーグル会計学(フォレスト出版)
  • サバイバル会計学(PHP研究所)
  • できる人の「会計思考」入門(三笠書房)
  • トラの子を増やす決算書の読み方(中央経済社)
  • フリーランス&個人事業主のための「確定申告」(技術評論社)
  • 電子書籍「不況を生き抜く生活の知恵 公認会計士が教える裏会計学」
    (バレーフィールド)
  • ストーリーで頭に入る日商簿記3級超入門(エクスナレッジ)
  • ラクラク突破 ストーリーで頭に入る日商簿記3級合格一直線(エクスナレッジ)
  • 日商簿記受験生のための 簿記単 あいまいな用語がすぐ分かる (とりい書房)
  • 試験攻略入門塾 速習! 日商簿記3級(中央経済社)
  • ボキトレ 日めくりドリル 日商簿記2級 商業簿記&工業簿記
    (日本能率協会マネジメントセンター)
  • 3時間でわかる簿記入門(早稲田経営出版)
  • 3時間でわかる原価計算入門(早稲田経営出版)
  • 3時間でわかる会計学入門(早稲田経営出版)
  • 最短でうかる!日商簿記対策講座講座(早稲田経営出版)
  • 最短でうかる!日商簿記2級講座商業簿記(早稲田経営出版)
  • 最短でうかる!日商簿記2級講座工業簿記(早稲田経営出版)
  • 最新原価計算の基本と仕組みがよーくわかる本(秀和システム)
  • 最新減価償却の基本と仕組みがよーくわかる本(秀和システム)
  • 出る順問題集 日商簿記3級(中経出版)

キャッシュフロー計算書入門(全3回)
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