法人税の確定申告

法人税の確定申告
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 lesson.17
　　★　５分で完結！中学生でもわかる簿記入門　★（読者2295人）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2005.10.05
　　　関連HP　　http://bokikaikei.net/　　　　　　　　　 [毎週水曜日] ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■
　 ※　図が見にくい方は、「等幅フォント」でご覧下さい。＼_(・ω・)
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
＜仕訳57＞　法人税の確定申告
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
　前回の＜仕訳56＞では、法人税の仮払について、学習しました。
———————————————————————-
　＜仮払法人税等の仕訳（事業年度の中間期)＞
　（借）仮払法人税等　（＋）　Ａ　（貸）当　座　預　金　（－）　Ａ
　　　　　（資産）
———————————————————————-
★上記を踏まえ、期末(決算）になったら、２ヶ月または３ヶ月(大企業）以内
　に、法人税・住民税・事業税　の額を確定して、その額を申告・納付します。
　例えば、中小企業ならば、３月３１日が決算日（締め日）なら、５月末日が
　申告および税金納付の期限となります。
　＜３月３１日（決算時）の仕訳＞
　――――――――――――――――――――――――――――――――――
　（借）法　人　税　等　　　　　Ｂ　（貸）仮払法人税等　（－）　　Ａ
　　　　　（費用）　　　　　　　　　　　未払法人税等　（＋）Ｂ－Ａ
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（負債）
　――――――――――――――――――――――――――――――――――
　＜納付時（５月末(中小企業))＞
　――――――――――――――――――――――――――――――――――
　（借）未払法人税等　（－）Ｂ－Ａ　（貸）当　座　預　金　　　Ｂ－Ａ
　――――――――――――――――――――――――――――――――――
【練習】：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：
（１）３月３１日(決算日）に、法人税１５０万円、住民税３０万円、
　　　事業税５０万円を計上する。
　　　なお、予定納付額１１０万円は、仮払法人税等で処理していた。
（２）５月３１日に、確定申告書を提出し、同日に未払法人税等を小切手
　　　振出しにより支払った。
：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：
【答え】単位：万円
（１）（借）法　人　税　等　　２３０（貸）仮払法人税等　　　１１０
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　未払法人税等　　　１２０
（２）（借）未払法人税等　　　１２０（貸）当　座　預　金　　１２０
　　　　※　法人税等　　２３０万円＝１５０＋３０＋５０
　　　　　　未払法人税等１２０万円＝２３０－１１０
：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：：