小口現金


事務用品の購入や、小額の支払いなどのために準備する、
小口の資金のことです。
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                              lesson.039
  ★ 5分で完結!小学生でもわかる簿記入門 ★
          
                      2004.08.23
 関連HP  http://bokikaikei.net/       (月・水・金 午前中) 
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【CONTENTS】
 ○ 小口現金
(※図が見にくい方は、等幅フォントまたはMSゴシックでご覧下さい) 
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 ○ 小口現金
 小口現金とは、事務用品の購入や、小額の支払いなどのために準備する、
小口の資金のことです。
 たとえば、小口現金の支払いを担当する小口現金係のような場所があった
ら、そこに、一定額を渡しておき、使った分を補給して、日常的に小額資金を
管理させる、というやり方が取られることもあります。
 例として、月曜日の朝、50,000円の定額を、小口現金係に渡しておき、
一週間後、金曜日の夕方に残った金額を確かめ、残金が12,000円だった場合は、
さしひきで「38,000円の経費を、一週間で使った」ことが、すぐにわかります。
 このように、一定期間を設けて、そのスタート時には、定額としておく管理
方法を、定額資金前渡制(インプレストl・システム)といいます。
 小口現金係は、出納業務の管理用の帳簿として、任意に、「小口現金出納帳」
に、備忘記録を行います。
 
 この、小口現金出納帳は、「仕訳帳」や「総勘定元帳」のような、正式な帳簿
とは、違います。この点に、いちおう注意しておいてください。
 月~金は、日々の出納を「小口現金出納帳」で現場が行い、翌週の月曜日、
経理課が資金補給をするときに、経理課でまとめて、仕訳・転記が行われます。
(例)月曜の朝、小口現金係に、先週使った分を、小切手で渡した場合の仕訳。
  (借)○  ○  費  ××  (貸)当 座 預 金  ××
     △  △  費  ××
       :
                
 ◆ 練習問題
 次の取引を、仕訳・転記しましょう。
 経理担当者は、小口現金係から、先週一週間の支払い報告を受けた。
 その内訳は、消耗品費3,000円、通信費2,500円、交通費1,600円であった。
 上記の報告に基づき、小切手を振り出して、資金を補給した。
【解答用紙】単位:万円
 <仕訳帳>
   ――――――――――――――――――――――――――――――
   (借)            (貸)      
   ――――――――――――――――――――――――――――――
<総勘定元帳の一部>
  ―――――――――――――――――――――――――――――――
 +   当 座 預 金   -  
 ―――――――――――――――  
        |               
        |               
 +   消 耗 品 費   - 
 ―――――――――――――――
        | 
         |
 +   通  信  費   - 
 ―――――――――――――――
        | 
         |
 
 +   交  通  費   - 
 ―――――――――――――――
        | 
         |
 
  ―――――――――――――――――――――――――――――――
【模範解答】単位:万円
 <仕訳帳>
   ――――――――――――――――――――――――――――――
   (借)消 耗 品 費  3,000 (貸)当 座 預 金  7,100      
      通  信  費  2,500
      交  通  費  1,600
   ――――――――――――――――――――――――――――――
<総勘定元帳の一部>
  ―――――――――――――――――――――――――――――――
 +   当 座 預 金   -  
 ―――――――――――――――  
        |     7,100        
        |               
 +   消 耗 品 費   - 
 ―――――――――――――――
      3,000| 
         |
 +   通  信  費   - 
 ―――――――――――――――
      2,500| 
         |
 
 +   交  通  費   - 
 ―――――――――――――――
      1,600| 
         |
 
  ―――――――――――――――――――――――――――――――

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