キャッシュフロー計算書

キャッシュフロー計算書とは、企業における一定期間内の資金の流れを、



営業活動・投資活動・財務活動の3つに分けて表示する財務諸表のことです。



連結決算(子会社などのグループ企業を合算・調整した財務諸表)を作成している会社は、



連結キャッシュフロー計算書という、グループ企業単位の計算書を作成することになります。




※キャッシュフロー計算書の表示例(もっとも簡略な形式)



      A社 

                  キャッシュフロー計算書         (単位:億円)



            Ⅰ営業活動によるキャッシュフロー  300



            Ⅱ投資活動によるキャッシュフロー ▲150



            Ⅲ財務活動によるキャッシュフロー ▲110

            ―――――――――――――――――――

              現金及び現金同等物の増加額    40



              現金及び現金同等物期首残高   500

            ―――――――――――――――――――

              現金及び現金同等物期末残高   540

            ===================







※営業活動によるキャッシュフロー  ・・・日々の営業活動による資金の収支



※投資活動によるキャッシュフロー  ・・・固定資産の取得・売却などの投資活動による資金収支



※財務活動によるキャッシュフロー  ・・・借入れ・返済、増資、社債発行など、財務活動の収支





キャッシュフロー計算書を見るときは、最低でも営業活動によるキャッシュフローが黒字で

あることを確認しましょう。



営業活動によるキャッシュが十分になければ、その企業は必ず資金繰りに苦労します。





【関連用語】フリーキャッシュフロー




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【読者様からのご感想(一部)】




柴山会計ラーニング株式会社
柴山様


初めまして、○○と申します。
株の世界に飛び込むにあたり、基本となる財務諸表の解読を試みようとしてた矢先にこのメルマガを発見いたしました。
これから階段を上り始める私にとってもっとも良い教材にめぐり合えたと感じております。またセミナーの機会がありましたらぜひ参加させていただきます。





こんにちわ、○○屋です。
 
感想が遅れてすみません。プリントアウトして時間のある時に
読んでましたので遅れてしまいました。
 

私は父親から会社を継いだ2代目です。しかも、営業実務を主として、働いており経理面は全て父親が行なってました。
しかし、ある日、父親が急死し、後を継ぎ会社を運営して行くようになりましたが、実務は問題なかったのですが、経理面がまったくの素人で、人に聞いたり、本の読んで勉強しましたが今ひとつ良く理解できませんでした。その時、このメルマガに出合って、非常に細かく判りやすく教えていただけるので、
非常にありがたいと感じております。
本日、追加でキャッシュ・フローの分を登録させていただきました。
 

これからも色々と憶えて行きたいので、よろしくお願いします。
ありがとうございました。









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